省部級

教育部財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見(教財〔2012〕7號)

發布者:科技與産業部發布時間:2014-04-18浏覽次數:78

各省、自治區、直轄市教育廳(教委)、財政廳(局),新疆生産建設兵團教育局、財務局,有關部門(單位)教育司(局)、財務司(局),中央部門所屬各高等學校:

  爲貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006—2020年)》和《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2010—2020年)》,建立健全符合科研活動規律的中央高校內部科研經費管理體制和運行機制,提升科研經費管理服務水平,提高資金使用效益,促進科研事業健康發展,現提出如下意見。

  一、明確責任主體,建立分級管理體制

  1.強化學校主體責任。學校是科研經費管理的責任主體,校(院)長對學校科研經費管理承擔領導責任。學校要建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制,合理確定科研、財務、人事、資産(設備)、審計、監察等部門的職責和權限,完善內部控制和監督約束機制,確保經費使用權、管理權和監督權的有效行使。

  2.明确院系监管责任。学院、系、所和国家认定的校内各类研究机构(简称院系),是科研活动的基层管理单位,对本单位科研经费使用承担监管责任。院系要根据学科特点和项目(含课题,下同)实际需要,合理配置资源,为科研項目执行提供条件保障;要监督预算执行,督促项目进度。学校要将科研经费管理绩效纳入院系负责人的业绩考核范围。

  3.落实项目负责人直接责任。科研項目负责人是科研经费使用的直接责任人,对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度,依法、据实编制科研項目预算和决算,按照批复预算和合同(任务书)使用经费,接受上级和学校相关部门的监督检查。

  二、完善工作機制,提升管理服務能力

  4.設立專門機構。科研管理任務重、科研經費規模大的學校,可以在財務部門或科研部門內部統一設置科研經費管理服務機構。科研經費管理服務機構負責協助、指導項目申請人合理編制經費預算,對已批複或簽訂合同(任務書)的項目提供從到款通知到具體項目經費分配、預算執行進度通報、經費使用建議、預算調整、決算編制、外部溝通協調等全過程服務,會同學校有關部門做好政策咨詢、業務培訓、科研合同管理、技術市場登記、稅費減免等相關工作。

  5.建設專業化隊伍。學校要根據實際需要,配備專業的財務、科研管理人員,充實科研經費管理服務力量。建立科研經費管理服務人員業務培訓制度,提升管理服務的專業化水平;引導院系和有條件的項目負責人根據需要聘用科研秘書,協助完成項目經費預算執行過程中的相關工作。學校財務部門要會同科研管理部門加強對項目負責人和科研秘書等人員的政策宣傳和業務培訓,強化遵紀守法、廉潔自律意識。

  6.完善科研信息系统。学校要统筹规划,整合现有信息资源,完善系统功能,建立校内科研、财务等部门和院系、项目负责人共享的信息平台,实现科研項目从申报、评审、立项、执行到验收的全过程数字化管理与服务,提高管理水平,提升服务质量。

  三、規範預算管理,提高預算編制質量

  7.科学编制项目预算。学校财务部门和院系要协助科研項目申请人根据有关科研经费管理办法的规定,结合科研活动的特点和实际需要,按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则,科学、合理、真实地编制科研经费预算。坚持勤俭节约,合理安排支出,提高资金使用效益。涉及政府采购的,要严格按照政府采购相关规定和程序编制政府采购预算。相关科研经费管理办法规定科研項目经费分为直接费用和间接费用的,直接费用的各项支出由项目申请人根据科研特点和实际需要编制;间接费用按照归口管理部门和学校相关规定,由学校统一编制。

  8.建立预算评审制度。学校可根据实际情况,组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对本校拟申报的财政资金支持的相关科研項目进行预算评审,提出预算审核建议。项目负责人应当依据预算审核建议调整预算编制。涉及劳务费的,要考虑相关人员参与课题的全时工作时间及完成任务的可行性,合理核定劳务费开支范围和标准;涉及重大仪器设备、重要文本文献等资产购置的,要综合考虑学校现有相关资产存量及使用情况、区域内资源配置及共享情况,避免重复购置和闲置浪费;涉及外拨经费的,必须充分论证并严格审核合作(外协)单位和参与人员与科研項目的相关性以及关联交易的公允性。

  9.规范预算调整程序。纵向科研項目预算一经批复,原则上不予调整,确需调整并符合相关科研经费管理办法规定调整范围的,应按规定履行相关调整程序;横向科研項目预算的调整按照合同规定或当事人约定进行。按规定属于学校预算调整权限内的一般预算调整事项,由项目负责人根据科研活动实际需要提出预算调整方案,经院系及学校科研部门审核同意,由财务部门批准后执行;重大预算调整事项,除履行上述一般预算调整程序外,还须经分管校领导批准后方可执行。

  四、強化統一管理,嚴格科研經費支出

  10.加強科研經費統一管理。縱向科研經費和橫向科研經費應當全部納入學校財務統一管理,按照相關科研經費管理辦法、委托方或科研合同的要求合理使用。涉及國有資産(包括知識産權等無形資産)的使用和處置管理,應按國有資産管理相關規定辦理手續,不得以任何方式隱匿、私自轉讓、非法占有國有資産或利用國有資産謀取私利。

  11.規範經費支出管理。學校要完善科研經費支出審核制度,嚴格票據審核,必要時應要求項目負責人提供明細單等有效證明,杜絕虛假票據;建立銀行卡支付制度,依據有關規定發放給個人的勞務性費用,要嚴格審核發放人員資格、標准,一律通過個人銀行卡發放,以零現金方式支付;嚴格執行國家政府采購制度的規定,購買貨物、工程或服務的支出,必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。

  12.严格外拨经费审核。科研項目的外拨经费支出应当以合作(外协)项目合同为依据,按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理。合作(外协)单位是公司、企业的,应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料;合作(外协)单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的,应提供收款单位组织机构代码等相关资料。项目负责人应对合作(外协)业务的真实性、相关性负责。

  13.严禁违规使用经费。学校科研人员应严格按照预算批复或合同(任务书)的支出范围和标准使用经费,严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。严禁编造虚假合同、编制虚假预算;严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人;严禁购买与科研項目无关的设备、材料;严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费;严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出;严禁虚列、伪造名单,虚报冒领科研劳务性费用;严禁借科研协作之名,将科研经费挪作它用;严禁设立“小金库”。

  五、健全管理機制,完善績效管理辦法

  14.按规定加强间接费用管理。按照有关科研項目经费管理办法规定提取间接费用的,学校要合理确定项目间接费用标准,以直接提取方式将间接费用纳入学校财务统一管理,并结合实际制定间接费用分配及使用办法。间接费用按照有关规定用于补偿学校、院系为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。

  15.完善校內科研績效管理辦法。學校要建立以高水平成果、高層次人才爲導向的科研績效評價體系。學校可按有關規定統籌利用科研經費間接費用中的績效支出、中央高校績效撥款、學校學費收入等經費渠道,在對科研工作進行績效考核的基礎上,結合科研人員實績,建立健全鼓勵創新、體現實績的科研績效管理機制。

  六、加強監督檢查,落實責任追究制度

  16.健全监督检查机制。健全包括审计、监察、财政、科技等部门,主管部门和社会中介机构在内的科研经费监督体系,建立科研項目的财务审计与财务验收制度。学校要将科研经费使用管理纳入内部审计部门的重点审计范围,对全部科研項目实施抽查审计,对重大、重点科研項目开展全过程跟踪审计。

  17.推进财务信息公开。学校要建立非涉密项目信息公开和回访制度,在学校内部公开项目组人员构成、协作单位及人员组成、预算批复、预算调整、经费支出、外拨经费、资产购置等情况。探索建立科研項目经费支出明细、报销票据分级公开制度。实行科研经费审计报告公开,整改情况公开,处理结果公开。

  18.落實責任追究制度。有關部門和學校要將專項審計、中期財務檢查、財務驗收和績效評價等結果作爲項目申請和科研經費預算分配的重要依據。對發生違紀違法問題的單位和個人,按照《財政違法行爲處罰處分條例》、《事業單位工作人員處分暫行規定》等規定進行嚴肅處理,依情節輕重給予行政處罰或處分。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關追究刑事責任。

  各地區可參照本意見精神,采取相應措施,加強地方所屬普通高校科研經費管理。


教育部 財政部

2012年12月17日